東莞偵探網(wǎng)-快速觀看！欺詐性出口稅折扣犯罪，檢測策略和鎮(zhèn)壓關(guān)鍵點的常見方法
調(diào)查，操作以及對欺詐性出口稅折扣案件的鎮(zhèn)壓
隨著經(jīng)濟和社會的持續(xù)，快速發(fā)展以及改革的全面加深，中國在成為世界第二大經(jīng)濟體后面臨國際市場競爭壓力的增加。出口納稅返還是國家實施的國家鼓勵政策，以幫助出口企業(yè)降低成本，增加產(chǎn)品出口，擴大國內(nèi)就業(yè)，增強國際商品競爭力，并鼓勵出口和外匯收入。簡而言之，這意味著返回在國內(nèi)生產(chǎn)和出口商品循環(huán)鏈接中實際支付的增值稅和消費稅。出口納稅折扣系統(tǒng)是國家稅制的重要組成部分。它主要通過將國內(nèi)稅款退出出口商品來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)東莞證據(jù)調(diào)查公司，以便國內(nèi)產(chǎn)品可以進入國際市場而沒有稅收成本，這與外國產(chǎn)品相同。在條件下競爭以增強國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力。在巨大的利益的驅(qū)動下，罪犯盡力而為，使用各種手段瘋狂地欺騙出口納稅折扣，對該國造成了巨大損失，并嚴(yán)重破壞了我國家的稅收管理訂單和公平的市場競爭令。本文總結(jié)了調(diào)查和處理欺詐性出口稅折扣案件的實踐中的經(jīng)驗和策略。
1。欺詐性出口稅折扣犯罪的常見方法
（i）回收出口稅欺詐
顧名思義，回收的出口稅欺詐是一種犯罪行為，該行為是通過各種渠道和手段欺騙出口稅退款的犯罪行為，以“退還”已出口國外并退還給國家的商品，然后在更換包裝后回收到該國，從而欺騙出口退稅。 [上海經(jīng)濟調(diào)查部門于2013年破解的中羊絨稅欺詐案]在犯罪嫌疑人黃和陳在犯罪嫌疑人和其他人中，通過支付4％的發(fā)票費來發(fā)出虛假投入，并從內(nèi)蒙古，Liaoning，Shandong和其他地方獲得了價值。特殊的稅收發(fā)票將其高壓羊毛紗帶入羊絨紗線中，從上海到香港，新加坡和其他地方通過海洋運輸出口，并通過香港居民Huang，Lei和其他地方出口到香港和新加坡。紗線通過處理傳入的材料和報道棉絨，然后運回上海進行流通，欺騙了超過8.7億元人民幣的國家稅。為了完成貨物的“流通”，他們通過使用企業(yè)的進口，進口和低報告進口貨物的紗線，dongguan，ungandong和其他地點運輸出國的羊絨從香港出口到海外，并然后，從深圳將發(fā)票公司運送到發(fā)票公司，然后運回上海進行回收和出口，從而產(chǎn)生了生產(chǎn)和交付的幻想。每個虛假的發(fā)票都需要支付。為了逃避調(diào)查，該團伙犯罪的中間和晚期的虛假發(fā)票不再直接轉(zhuǎn)移到由陳控制的私人帳戶中，而是由發(fā)票公司直接控制的個人帳戶，將個人帳戶轉(zhuǎn)移到個人帳戶中。通過廣東地下銀行東莞正規(guī)私人調(diào)查取證，并通過地下銀行將外匯和其他人交換，從而實現(xiàn)了“門票，商品和付款”的幻想，并為案件調(diào)查設(shè)定了障礙層。
在調(diào)查實踐中，發(fā)現(xiàn)循環(huán)出口稅欺詐犯罪的案件主要包括以下特征：首先發(fā)出虛假輸入增值稅發(fā)票。第二個是導(dǎo)出貨物，然后“回流”。通常的“返回”方法包括在廣西和其他地方采用的“傳入和處理”，“傳入材料的傳入和處理”方法，以及低報告的產(chǎn)品名稱是通過一般貿(mào)易方法進口的。這些方法是免稅或極端的。低稅負(fù)擔(dān)將“將”出口商品“進出”到該國。第三個是在海外建立一個虛假的外匯支付平臺，以“自己買賣”的形式創(chuàng)造出外匯和解的幻想。
（ii）貸款出口稅欺詐
貸款出口稅欺詐是指犯罪嫌疑人利用沒有出口資格出口商品的某些加工企業(yè)或國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)的情況，并提議在獲得投入價值之后支付福利或自由機構(gòu)出口等。添加了稅收發(fā)票。從這些公司借用商品以進行出口稅欺詐的罪。 [2015年上海經(jīng)濟調(diào)查部破解的CAIYI公司稅收欺詐案]是貸款和出口稅欺詐的典型案例。犯罪嫌疑人張姐妹與丈夫叮叮當(dāng)當(dāng)，鄭和其他人一起在上海成立了凱伊公司和其他外貿(mào)公司，作為出口平臺，以獲得非法福利，并利用外國投資者在shaoxsing keqiao上購買無出口賬單的票務(wù)面料。機會，通過外國代表辦公室和其他人，組織了未售貨商品的貸款和出口。收集和交換商品后，它們將與Hebei，Shandong和其他地方發(fā)行的投入增值稅發(fā)票相匹配，以“獲取票并借用貨物”。 ”出口方式。從2012年初到2014年底，該團伙欺騙了超過6300萬元的出口退稅。該團伙出口的貨物被交付到海外外國企業(yè)之后，外國商人將付款并將外匯和解給丁公司和其他公司。為了掩蓋稅收欺詐，丁和其他人的刑事事實，向發(fā)行虛假輸入發(fā)票的公司支付了外匯付款，然后該公司通過其個人帳戶將資金“退還”給了真正的國內(nèi)賣方帳戶。這不僅完成了虛擬的發(fā)票付款，而且還向外國投資者支付的付款支付給在中國出售商品的實際所有者。
稅收欺詐犯罪案件和貸款案件的主要特征包括以下幾點：首先，犯罪嫌疑人建立了稅收欺詐平臺，并負(fù)責(zé)發(fā)出虛假輸入增值稅的特殊發(fā)票，以造成稅務(wù)欺詐；其次，真正的所有者提供了沒有增值稅的特殊發(fā)票。商品不需要退稅（否則將有可疑的稅收欺詐同謀）；第三，從海外實際出口商品和真正的外匯付款。犯罪嫌疑人解決外匯后，他用這些資金對犯罪進行虛假陳述。
（iii）化合物和其他類型的稅收欺詐，例如虛假報告，高報告和周期
在調(diào)查實踐中，發(fā)現(xiàn)欺騙出口納稅稅的方法還隨著經(jīng)濟，社會和技術(shù)信息化的發(fā)展而與時代保持同步。在過去的稅收欺詐犯罪中，罪犯很少使用稅收欺詐犯罪，例如出口和更換出口商品名稱的空盒子，并以海關(guān)，稅收和其他部門的行政監(jiān)督方法取代。這是一種復(fù)合稅欺詐方法，它使用高報告，虛假報告，混合流通出口，貸款出口等。上海經(jīng)濟調(diào)查部門于2014年]，嫌疑人黃和臺灣居民Wu混合鴨子羽毛，然后鴨子放下并將其放置在容器中間，將鴨子羽毛放在容器內(nèi)，在容器門附近使用鴨子來處理隨機檢查通過海關(guān)和其他部門，并使用“實質(zhì)性良好”的方法錯誤地報告了容器中的所有鴨子羽毛，例如鴨子下出口。鴨子羽毛到達(dá)臺灣后，吳將鴨子倒下，并以“邊境貿(mào)易”的形式將鴨子從廣西歸還給該國，使用這種方法回收出口稅欺詐。該團伙的犯罪方法是采用假出口和循環(huán)出口的稅收欺詐罪的復(fù)合形式。
此外，在一些典型的稅收欺詐犯罪中，還有一種犯罪方法，即不使用虛假的增值稅作為輸入發(fā)票來欺騙出口納稅折扣。從2005年1月到2008年12月，嫌疑人王和其他人從著名的國內(nèi)CPU購買了真正的盒裝CPU。獲得特殊的增值稅發(fā)票后，大多數(shù)原始盒裝CPU被出口并出售，沒有發(fā)票。剩下的盒裝CPU球迷被拆卸后，他們將宣布通過匹配芯片獲得的特殊增值稅發(fā)票的出口退稅，然后“返回”芯片，然后散發(fā)出口稅欺詐，欺騙超過1.76億退稅的人民幣。在這種情況下，犯罪嫌疑人的CPU發(fā)行的特別增值稅發(fā)票沒有虛假犯罪，但使用了正規(guī)公司發(fā)行的特別增值稅發(fā)票，購買了CPU發(fā)行的特殊增值稅發(fā)票以違反國家稅。盡管在循環(huán)出口案中存在犯罪聯(lián)系，但沒有虛假發(fā)行輸入增值稅發(fā)票，這在稅收欺詐案件中是一個相對典型的案例。
總而言之，虛假報告和稅收欺詐犯罪的方法是將出口商品的產(chǎn)品名稱報告為具有相似外觀和巨大單位價格差異的產(chǎn)品名稱。例如，如果羊毛紗是作為羊絨紗的偽造的，那么價格可能會不同。高報告稅欺詐意味著出口貨物的價格超過了出口商品的實際價格，例如以低價購買的出口電子組件超過國際知名品牌的價格；復(fù)合出口稅折扣犯罪結(jié)合了虛假報告，通過流通和借款等各種手段出口稅欺詐犯罪。值得注意的是，對于典型的欺詐出口納稅折扣案件的投入增值稅發(fā)票不一定是通過虛假發(fā)行獲得的。
2。調(diào)查欺詐性出口納稅折扣案件的困難
（i）很少有案例線索和漫長的商業(yè)時間
目前，國家稅收管理局和公共安全部通過集成和分析大數(shù)據(jù)模型，海關(guān)反式稅務(wù)局和稅收檢查局轉(zhuǎn)移的線索，目前主要是由國家稅收和公共安全部發(fā)出的線索的線索。 ，以及公共安全器官的自我檢查線索。由于欺詐性出口退稅罪的罪行令人困惑且復(fù)雜，因此發(fā)行和轉(zhuǎn)讓的線索主要是發(fā)出特別增值稅發(fā)票的罪行。案例處理者通常面臨著一個重大挑戰(zhàn)，如何從單個線索和復(fù)雜的角色網(wǎng)絡(luò)中準(zhǔn)確確定網(wǎng)絡(luò)，以形成結(jié)構(gòu)關(guān)系圖表，并在此基礎(chǔ)上建立調(diào)查和控制計劃并實現(xiàn)精確的罷工?？陀^地導(dǎo)致欺詐性出口稅折扣案件的長期操作，缺乏相關(guān)的稅收，海關(guān)和審計知識也使案件處理人員在面對此類案件時無法很好地掌握整個案件。
（ii）犯罪組織很緊張，反對提高意識很強
稅務(wù)欺詐犯罪團伙的成員通常具有某些專業(yè)知識，并且是高級官方罪犯。稅務(wù)欺詐犯罪團伙的成員有著密切的關(guān)系和堅實的信任基礎(chǔ)。一些案件顯示區(qū)域，家庭和親密朋友犯罪特征。犯罪團伙成員之間的勞動分工很明確，很容易組成進攻性和防御性聯(lián)盟，并且具有強烈的反偵查感。對于欺詐性出口稅折扣的虛構(gòu)增值稅的犯罪分子近年來，在嚴(yán)重鎮(zhèn)壓公共安全器官中，探索了各種反投資“防火墻”。他們經(jīng)常使用諸如假扮他人注冊公司的方法，委托其他人挺身而出，以處理工業(yè)和商業(yè)稅收注冊，虛構(gòu)的商業(yè)地址以及虛擬公司的財務(wù)帳戶書籍來逃避調(diào)查和鎮(zhèn)壓，這將帶來調(diào)查和調(diào)查取證工作調(diào)查案件處理人員。這是一個很大的困難。因此，調(diào)查和處理欺詐性出口稅折扣案件要求案件處理人員對稅收，審計，海關(guān)和外貿(mào)口出口以及可靠的實踐調(diào)查和案例處理能力有較高的了解。
（iii）犯罪過程很復(fù)雜，證據(jù)組合很困難
在欺詐性出口稅折扣的情況下，有多種犯罪的方法，涉及許多犯罪程序和復(fù)雜的聯(lián)系。調(diào)查實踐表明，幾乎所有欺詐性出口納稅折扣案件都涉及幾個特定的??聯(lián)系，例如人員驗證，發(fā)票驗證，資金驗證和物流驗證，這對于證據(jù)鏈的形成是必不可少的。有些還涉及諸如上游中發(fā)出虛假增值稅發(fā)票的犯罪和諸如外交付款中可能來自地下銀行之類的犯罪。因此，調(diào)查取證的工作量非常大，通常需要幾個月的時間來調(diào)查取證。此外，某些案件已經(jīng)出口了商品目的地和國外的外國投資者，調(diào)查取證工作更加困難，這帶來了驗證工作的困難，并直接影響了調(diào)查和鎮(zhèn)壓的有效性。
（iv）案件涉及的人員被廣泛分布，很難逮捕
欺騙出口納稅折扣的犯罪涉及許多犯罪分子，廣泛的勞動和復(fù)雜組成部分。大多數(shù)案件涉及在其他地方發(fā)行的發(fā)票和其他地方的海關(guān)聲明。為了盡可能盡可能多地形成一系列證據(jù)，所有涉嫌犯罪的主要犯罪嫌疑人，例如發(fā)票，后勤和資本轉(zhuǎn)讓，必須盡快逮捕。因此，迫切需要進行調(diào)查機構(gòu)需要協(xié)調(diào)的警察和部門需要協(xié)調(diào)，尤其是在其他地方被捕的警察部隊，很難實施集中逮捕。
3。調(diào)查欺詐性出口納稅案件的初步操作
調(diào)查欺詐性出口稅折扣案件，并要求收集整個證據(jù)鏈，以完成稅收欺詐罪。涉及的相關(guān)證據(jù)和事實情況，例如人員，資金，物流，發(fā)票，犯罪動機，主觀意圖和犯罪方法是必不可少的。否則，很可能會逮捕和起訴欺詐稅折扣案件的逮捕和起訴程序被阻止，甚至被動地進行調(diào)查。因此，在對稅收欺詐犯罪的初步調(diào)查中表現(xiàn)出色，可以為整個案件的解決奠定至關(guān)重要的基礎(chǔ)。
（1）采取多種措施收集涉及該案的線索
在案件的早期階段，經(jīng)濟調(diào)查部通常只有涉嫌通過發(fā)票交易欺騙出口稅折扣或國內(nèi)貿(mào)易公司的外貿(mào)公司。在最初的調(diào)查中，對公司進行最直接和最有效的線索收集至關(guān)重要。收集情報信息的主要方法和要點是：首先，檢索工業(yè)和商業(yè)信息，總結(jié)國內(nèi)貿(mào)易公司和外貿(mào)公司的法律代表，股東，主管等的身份信息信息并產(chǎn)生人員關(guān)系。該圖，公司控制圖及其是否仍在控制其他公司，并且最初澄清了發(fā)票之間的關(guān)系和外貿(mào)公司的控制者；第二個是使用稅收家庭注冊信息和稅收信息來發(fā)現(xiàn)國內(nèi)貿(mào)易公司的稅款情況以及相關(guān)的稅收申報人信息和關(guān)系，并進一步整理公司人員關(guān)系圖；第三，使用海關(guān)，稅收出口數(shù)據(jù)和外匯管理數(shù)據(jù)的外匯和外匯和解數(shù)據(jù)澄清出口商品的名稱，退款率，F(xiàn)OB價格，退款狀態(tài)，海關(guān)聲明公司，貨運公司，出口方式和外國交換付款外國業(yè)務(wù)和其他信息。這些看似普通的數(shù)據(jù)通常包含案件中涉及的大量信息，例如由水運輸出口的商品。貨運公司委托公司委托的運輸公司必須將提貨賬單作為唯一購買貨物的證書。有關(guān)港口，貨物所有者等的數(shù)據(jù)信息中的產(chǎn)品名稱，重量和目的是真實的。將諸如海關(guān)聲明表中的偽造產(chǎn)品名稱，權(quán)重，目標(biāo)端口和其他信息之類的信息進行比較，您可以找到問題。此外，對于參與此案的外國商人，在調(diào)查期間，在香港擁有公司，可以使用互聯(lián)網(wǎng)來查詢外國商人通過香港工業(yè)和商業(yè)探究系統(tǒng)控制的香港公司的工業(yè)和商業(yè)信息，香港工業(yè)和商業(yè)部將直接將涉及的公司的工業(yè)和商業(yè)信息發(fā)送到大陸。這不僅允許外國公司確定真正的身份，并確認(rèn)它是由嫌疑人或相關(guān)人員控制的外國公司的“獨自買賣”，而且還解決了從海外公司取證的困難問題。
（ii）動員協(xié)作資源，專注于票務(wù)流，物流流量和資本流，并恢復(fù)犯罪方法
在早期運營過程中，我們必須完全動員社會資源，并使用警察稅收合作，警察 - 海洋合作（海關(guān)風(fēng)險管理和控制機制），警察局 - 局外合作，充分利用“警察社會合作”機制（警察稅務(wù)合作）（外匯局恢復(fù)局的監(jiān)管合作機制）和警察銀行合作（基金檢查和控制平臺）機制等，使用了稅收，海關(guān)，外匯管理，銀行系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)提供的大量基本數(shù)據(jù)和資源，等。要實現(xiàn)“ 1+1 ﹥2”的實際效果。首先，通過整理發(fā)票的流程，澄清發(fā)票的特殊增值稅發(fā)票的來源，并使用互聯(lián)網(wǎng)資源和稅務(wù)驗證來檢查是否有逃犯公司或定罪的公司發(fā)行特殊增值稅發(fā)票。其次，基于發(fā)票流，外匯和解資金作為來源，并依靠“基金檢查和控制平臺”，我們將追求資金流，專注于發(fā)現(xiàn)發(fā)票公司與外貿(mào)之間的資金回報公司。大多數(shù)欺騙出口納稅折扣的犯罪伴隨著發(fā)行虛假增值稅發(fā)票的罪行，發(fā)行虛假發(fā)票的罪行將不可避免地要求資金完成“資金資金”。基金收益的通常方法包括使用銀行接受賬單來“基金申報表”，使用中介帳戶或其他個人帳戶來“基金申報表”，而“基金申報表”和“基金退貨”通過“資金而無需離開柜臺”或其他方法。我們必須仔細(xì)識別這一點并進行更深入的挖掘。第三，將后勤作為突破點來分析商品的方向并描繪犯罪方法。欺詐性出口稅折扣犯罪的具體方法，無論是“借用出口”還是“循環(huán)出口”，都是基于物流的借貸和回收利用。因此，檢查物流的方向非常重要。具體而言，可以通過海關(guān)和稅務(wù)部門的協(xié)助確定后勤方向。如果用水運輸出口貨物，則可以通過海關(guān)檢索貨運公司委托公司的運輸公司數(shù)據(jù)。其中，最重要的是列前數(shù)據(jù)。提貨賬單是唯一購買貨物的代金券。此數(shù)據(jù)中的產(chǎn)品名稱，重量，目標(biāo)端口，托運人和其他信息是正確的，并且在“海關(guān)聲明”表單中可能有偽造的產(chǎn)品名稱，重量，目標(biāo)端口。您可以通過比較信息來找到問題。
（iii）加強秘密調(diào)查的協(xié)作調(diào)查措施
欺詐性出口稅折扣犯罪的嫌疑犯通常具有強烈的反投資感。使用傳統(tǒng)的調(diào)查措施存在諸如大型工作量，長案例解決周期和工作效率低的問題。因此，使用快速便捷的秘密調(diào)查方法來收集和確認(rèn)早期階段。犯罪嫌疑人的犯罪方法非常重要。通過初步的基本調(diào)查工作，掌握了犯罪嫌疑人在犯罪中使用的手機號碼，并通過調(diào)查和控制相關(guān)部門的調(diào)查和控制，找出犯罪嫌疑人的犯罪方法，犯罪網(wǎng)絡(luò)和犯罪事實。隨著互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)的普及，犯罪嫌疑人還使用高科技手段相互通信并傳輸信息。傳統(tǒng)的電子郵件地址和目前流行的微信是犯罪分子之間交流和傳播有關(guān)犯罪信息的工具。 ，這些重要的電子數(shù)據(jù)可以通過相關(guān)部門獲得。這些電子數(shù)據(jù)可以用作早期調(diào)查的基礎(chǔ)，以及逮捕后試驗的基礎(chǔ)，以及終止調(diào)查和起訴試驗的證據(jù)。
（iv）司法審計干預(yù)首先
由于欺詐性出口納稅返還案件涉及許多實體，例如國內(nèi)貿(mào)易公司，外貿(mào)公司東莞偵探網(wǎng)-快速觀看！欺詐性出口稅折扣犯罪，檢測策略和鎮(zhèn)壓關(guān)鍵點的常見方法，貨運公司，海關(guān)聲明公司等返回，外交貿(mào)易出口，外匯和交通運輸?shù)?。有許多鏈接，海關(guān)聲明數(shù)據(jù)，銀行交易聲明和交易證書，物流和運輸數(shù)據(jù)以及增值稅發(fā)票的購買和銷售數(shù)據(jù)是很大。此外，大量調(diào)查和取證的工作以及案件處理的即將到來的時期，案件處理人員經(jīng)常感到“無法”“無法”，因此雇用司法審計以先干預(yù)是特別重要的。與司法審計的專業(yè)審計知識合作，可以從會計，審計和調(diào)查等多個角度進行分析和描述，并闡明資金，發(fā)票和物流的軌跡，以便可以用一半的努力來解決此案。
4。鎮(zhèn)壓出口納稅的關(guān)鍵點
（1）上游發(fā)行的虛假增值稅犯罪是一個起點
上游犯罪的犯罪，欺騙出口納稅折扣通常伴隨著虛假輸入增值稅發(fā)票的犯罪。需要違反出口稅退款的出口貨物的退稅才能與出口海關(guān)宣言表相匹配，并在稅務(wù)機關(guān)宣布之前將企業(yè)的外匯驗證數(shù)據(jù)與企業(yè)的外匯驗證數(shù)據(jù)相匹配。出口退稅的大多數(shù)輸入增值稅發(fā)票都是通過交易所中發(fā)行的虛擬業(yè)務(wù)獲得的，即發(fā)行沒有真實商品交易的特殊增值稅發(fā)票的行為，或僅對一部分商品交易的虛假行為，但發(fā)票金額遠(yuǎn)大于商品的實際價值。案件處理程序可以根據(jù)國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)跟蹤生產(chǎn)。公司發(fā)票的來源。為了節(jié)省發(fā)票成本，許多稅收欺詐團伙雇用了人力和物質(zhì)資源在偏遠(yuǎn)地區(qū)建立殼牌公司，使用“四個小收據(jù)”作為向外貿(mào)企業(yè)發(fā)出特殊增值稅發(fā)票的投入來源。本文中介紹的中羊絨稅欺詐案和黃案以及其他引入的其他人用農(nóng)業(yè)和邊線產(chǎn)品購買發(fā)票的投入，然后向外交貿(mào)易公司發(fā)行虛假的增值稅發(fā)票以實現(xiàn)出口稅欺詐。一些企業(yè)還通過正規(guī)企業(yè)獲得了特殊的增值稅發(fā)票，但是有一些現(xiàn)象，例如“門票和商品的分離”以及“電影和多企業(yè)”。例如，通過非發(fā)電機出售商品，并使用特殊的增值稅發(fā)票來欺騙出口稅款。這些犯罪在石油，鋼鐵和電子零售等行業(yè)中很常見，而兄弟公共安全器官有許多成功的鎮(zhèn)壓案件。
如果在司法慣例中發(fā)現(xiàn)以下情況，則有一個主要懷疑會發(fā)出虛假增值稅特別發(fā)票：首先，在詢問之后，發(fā)現(xiàn)在普通時期沒有商業(yè)交易，但發(fā)票發(fā)行金額接近最高數(shù)量；其次，銷售項目的產(chǎn)品名稱和特殊增值稅發(fā)票的產(chǎn)品名稱是完全不同的，并且屬于不同的類別；第三，企業(yè)的增值稅稅率很低，但庫存或應(yīng)收稅率很高；第四，業(yè)務(wù)量很大，但沒有物流運輸發(fā)票或物流運輸發(fā)票顯然較少。第五，如果有銀行接受法案，但認(rèn)可尚不清楚，寫作是不連貫的； ETC。
（ii）基于人員關(guān)系和發(fā)票狀況，資本流和物流查詢被用作突破
在初步調(diào)查期間，案件處理人員應(yīng)使用案件及其家人及其重要相關(guān)人員（包括同事，同上用戶，車輛用戶等）的嫌疑犯作為人事關(guān)系的基礎(chǔ)，然后進行行為通過資金和物流查詢信息。 “碰撞”。由于大多數(shù)稅收欺詐案件都涉及增值稅的虛假發(fā)票，因此根據(jù)稅務(wù)機構(gòu)檢索到的增值稅特別發(fā)票的購買和銷售項目的資本流量和物流趨勢至關(guān)重要。
“資金是經(jīng)濟犯罪的DNA?！碧摷俚陌l(fā)票發(fā)行和稅收欺詐罪都存在資金“回流”的問題。為了掩蓋資金的退貨，發(fā)票發(fā)行人經(jīng)常撤回收到的“付款”，并將其存放到相關(guān)的個人帳戶中，并將其退還給中介。為了創(chuàng)造“獨自買賣”的幻想，那些用稅收欺詐出口商品的人需要在海外建立虛假的外國企業(yè)，然后進行虛假的外匯付款。在這方面，首先，有必要找出發(fā)票和收據(jù)公司的公共帳戶以及撤回現(xiàn)金后轉(zhuǎn)移的個人帳戶。通常，以上個人帳戶信息可以在發(fā)票方保存的論文文件中找到，或通過銀行對帳單找到。也可以通過詢問金融人員來獲得對手的信息。如果存在“不離開柜臺”的情況，您需要去帳戶銀行檢索憑證，找到與存款金額和撤銷金額類似的交易記錄，然后在存款中以后提取時間，并找出對手的信息和資金流。一些犯罪嫌疑人對反投資有很強的意識，將從現(xiàn)金中撤回資金并首先購買短期金融產(chǎn)品，然后將其帳戶轉(zhuǎn)換為喪失抵押品贖回權(quán)后的付款。這樣，資本流程將突然停止在通常檢索的銀行交易流中。未知目的地的幻想。案例處理人員應(yīng)更加關(guān)注這一點。其次，我們必須通過在早期調(diào)查中獲得的犯罪嫌疑人的重要關(guān)系人和親戚來檢查對手信息中的用戶名，澄清資金的流量并跟蹤該線路。第三，為了在稅收欺詐犯罪中錯誤地支付外匯，犯罪嫌疑人需要大量外匯，因此在某些情況下，地下貨幣房屋用于交換外匯。發(fā)票發(fā)行人的資金可以直接轉(zhuǎn)移到由地下銀行通過個人帳戶控制的個人帳戶，然后由海外公司直接交換給外貿(mào)公司的外匯，從而產(chǎn)生了賬單和付款一致性的幻想。在這方面，案件處理人員可以通過結(jié)合帳戶開放信息，調(diào)查和控制信息以及基本調(diào)查來確定犯罪。第四，如果是貸款出口，那么資本流的最終目的地肯定是真正的賣家。因此，通過遵循資本鏈，您可以找到真正的賣方并驗證物流借貸事實。
物流也是打擊稅收欺詐案件的重要突破。根據(jù)稅收欺詐犯罪的方法，物流軌跡也不同。因此，確定欺詐性出口退稅罪至關(guān)重要。 First, it is necessary to clarify the transportation method of exported goods, compare whether there is any inconsistency between the details of the goods exported from the freight bill of lading and the customs declaration form, and determine whether there is suspicion of borrowing, false reporting or false reporting. Second, you can verify logistics costs and logistics invoices. By 取證 from relevant personnel of freight forwarding companies, especially drivers of consignment trucks, to verify whether there is a real entrusted transportation situation. You can use the vehicle GPS trajectory, etc. to confirm the real cargo load of the transport vehicle.小路。 Third, we can start from the cargo manufacturer, conduct 調(diào)查 the issuance of the invoice. Whether there is real business transactions between the enterprise and the receipt unit. Fourth, verify the source of procurement of exported goods based on investigation, interrogation and capital flow verification. If it is a circular export, the crime trajectory of the goods being exported abroad and transported back to the country must be verified; if it is smuggling, focus on border areas with high incidence of smuggling crimes such as Fujian, Guangdong and Guangxi. Defrauding export tax rebates through import and incoming materials requires enterprises with customs qualifications. The suspect usually needs to purchase the amount to import the goods tax-free through these enterprises, and can be verified through the customs cooperative investigation mechanism. If imports are reported in general trade, the 正規(guī) foreign trade company will generally be responsible for importing. Pay special attention to whether there is an import situation for tax fraud companies or entrusted agents to export foreign trade companies, and whether there are goods of the same or similar categories. "One-hand export, the other hand import, the other hand import ” phenomenon.
(III) Relying on the cooperation mechanism, give full play to the advantages of joint efforts
During the case investigation, it is often necessary to integrate resources from multiple departments. While jointly conducting verification by multiple police types in the system, they should fully mobilize social resources and use mechanisms such as police-tax cooperation, police-sea cooperation, police-sea cooperation, and police-bank cooperation to Achieve practical results and good social效果。 First, cooperate with the tax audit department. Relying on the data of the tax audit system, we quickly find out the source of input value-added tax invoices used to defraud export tax rebates, and through coordinated combat with the tax department, criminal investigation and administrative audit are carried out simultaneously, so as to facilitate the rapid identification of criminal methods of criminal gangs. For example, some criminal suspects will change the name of the VAT special invoice and obtain the VAT special invoice for fraud by falsely transferring the invoices in the domestic trade links. Through the tax audit system, you can quickly compare the purchase and sales information. Improve investigation efficiency. The second is to cooperate with the customs anti-smuggling department. Through cooperation with the customs anti-smuggling department, the situation of exported goods or imported goods can be verified, and the advantages of customs supervision can be used to 取證 from freight forwarders and customs declaration banks. In the tax fraud case of Gu and others investigated in Shanghai in 2012, the case handlers collaborated with the Customs Anti-smuggling Bureau and designed to lure the suspect Gu and others to the scene to inspect the goods by using the customs on-site inspection of exported goods, and successfully arrested the main criminal of the gang Gu, Wang and others. The third is to cooperate with the State Administration of Foreign Exchange and other financial departments. Through cooperation, foreign investors and companies involved in the case can check the collection, settlement and account transfer of foreign exchange, which can facilitate the quick identification of overseas companies controlled by the suspect and the use of tax fraud funds to recirculate the account transfer, providing support for breaking through cases.
(IV) Attach importance to the coordination and cooperation of centralized network collection, cluster battles and coordinated investigation work
Given that tax fraud crimes have many links, involve a wide area and a large range, the gang members are closely connected, and the message is quickly transmitted, and it is easy to "move and move the whole body", the arrest work must be carried out in advance communication and coordination and centralized and unified actions. 。 In this regard, a joint task force of "police, tax, private (customs anti-smuggling)" and the county bureau can be established. During the arrest operation, the Second Bureau of the Ministry of Public Security and the Municipal Bureau can rely on the strong command and coordination of the Second Bureau of the Ministry of Public Security, with the task force, economic investigation and network security cooperation with police forces as the leading force, integrate and draw elite police forces of the county bureaus, and coordinate with the department and bureau. The provinces where the suspect belongs to the place of arrest dispatched various police forces such as economic investigation, criminal investigation, entry and exit, and local police stations to ensure the smooth progress of the case arrest process and 取證 . It is particularly important to note that pre-communication and coordination should fully inform the police in the area of ??the case to the police in the area of ??investigation, and do a good job in determining the identity of the suspect, controlling the peripheral environment, and formulating action plans in advance. Centralized and unified actions should be carried out in accordance with the unified network closing action instructions of the departments and bureaus, strictly follow the prescribed time, and take on-site control, take compulsory measures without restricting personal freedom against criminal suspects, and require them to cooperate with their work to prevent them from informing them. There are many false invoices issued by tax fraud crimes, which may involve multiple provinces and cities. In order to improve case handling efficiency, rely on the departments and bureaus to carry out cluster battles or special project joint investigations, and at the same time, we can rely on the advantages of joint case handling of the "police, tax, and private" task force. , during the 取證 stage of the case, the tax department can be organized to carry out joint investigation work, and the tax, customs resources and related 專業(yè) knowledge can be used to jointly 取證 .
Investigation of cases of fraudulent export tax rebate is an important responsibility of my country's economic crime investigation department, analyze and summarize the objective laws and characteristics of such crimes, study the investigative methods and measures for solving such cases, and improve the investigation efficiency and effectiveness of tax fraud cases, and reduce the The national economic and tax losses have important practical significance.
