東莞小三調(diào)查-廣東的東瓜逃稅案件的逃稅案

2001年9月11日，國(guó)家稅收管理局收到了一封投訴書，報(bào)道廣東東guan jiucheng Plexiglass Co.，Ltd。從事有機(jī)玻璃的加工和出口，并出售了所有進(jìn)口的有機(jī)玻璃材料，并以大量稅款出售了所有進(jìn)口的有機(jī)玻璃材料，并具有大量稅收。舉報(bào)人在全國(guó)10個(gè)省和城市中提供了Jiucheng Company的客戶清單。列表內(nèi)容已詳細(xì)介紹，并附有每個(gè)客戶的電話號(hào)碼。

2。外圍調(diào)查

為了確認(rèn)報(bào)告的真實(shí)性，由于該報(bào)告的大量報(bào)告和涉及的廣泛面積，通用政府的檢查局通知州稅收檢查局有10個(gè)省和城市，以調(diào)查Jiucheng Company的客戶于9月26日的客戶，以發(fā)現(xiàn)Jiucheng Company的銷售狀況，但未透露真正的意圖；同時(shí)，廣東省的州稅收局通知了Jiucheng Company，以檢索Jiucheng Company的稅款記錄，以驗(yàn)證調(diào)查結(jié)果。上述工作僅限于10月15日之前完成。

10月15日，外圍調(diào)查按計(jì)劃完成，確認(rèn)報(bào)告的客戶名單是正確的。這些公司確實(shí)從事有機(jī)玻璃業(yè)務(wù)，但是他們的購(gòu)買發(fā)票表明大多數(shù)公司和Jiucheng Company沒有購(gòu)買業(yè)務(wù)。一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)這些商品是從Jiucheng Company購(gòu)買的，但發(fā)票不是由Jiucheng Company發(fā)行的。

3。調(diào)查和處理。

根據(jù)外部調(diào)查，檢查局認(rèn)為喬興公司確實(shí)是逃稅的主要嫌疑犯，應(yīng)立即對(duì)其進(jìn)行調(diào)查和處理，并制定詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和時(shí)間表。

11月6日，通用管理局的檢查局，公共安全部第二局和海關(guān)總部調(diào)查局舉行了協(xié)調(diào)會(huì)議，與該案與部門合作。同時(shí)，廣東省的國(guó)家和地方稅務(wù)人員派遣了24名檢查員，以組成特別工作組。

11月8日，政府在該案的10個(gè)省和城市舉行了一場(chǎng)國(guó)家稅收檢查局董事會(huì)議，以安排統(tǒng)一的訴訟，以共同調(diào)查該案。

11月11日，案件處理人員和總局檢查局的工作隊(duì)成員，公共安全部第二局和海關(guān)總統(tǒng)管理局的調(diào)查局到達(dá)了廣州。在進(jìn)行上述工作時(shí)，就調(diào)查內(nèi)容，調(diào)查取證要求做出了明確的規(guī)定。

11月12日，由國(guó)家稅務(wù)政府和公共安全部和負(fù)責(zé)在各個(gè)??地方進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查的稅務(wù)機(jī)關(guān)組成的特別工作組開始同時(shí)采取行動(dòng)。工作隊(duì)對(duì)東圭吉興公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，廣東公共安全部門的經(jīng)濟(jì)調(diào)查團(tuán)同時(shí)進(jìn)行了合作。工作隊(duì)采取了三項(xiàng)主要措施：首先檢查東圭地區(qū)Jiucheng Company的12個(gè)客戶。經(jīng)過(guò)檢查后，發(fā)現(xiàn)6家公司從該公司購(gòu)買了總共5029,875.09元，其中未獲得4730,854.85元。第二個(gè)是檢查Jiucheng Company的銀行帳戶。在檢查期間，發(fā)現(xiàn)該公司已轉(zhuǎn)讓資金。工作隊(duì)在11月15日凍結(jié)了11個(gè)帳戶，凍結(jié)金額為3689,540.70元，并占領(lǐng)了該公司的工廠設(shè)備和其他財(cái)產(chǎn)。第三個(gè)是檢查Jiucheng Company的財(cái)務(wù)信息。在由公司的“轉(zhuǎn)讓訂單”（確認(rèn)為國(guó)內(nèi)出售的商品的運(yùn)輸訂單）進(jìn)行分類之后，“ 1998年至2000年的股東常規(guī)會(huì)議的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)議的議程報(bào)告”到2000年，“客戶購(gòu)買和銷售統(tǒng)計(jì)表” 2001年的“客戶購(gòu)買和銷售統(tǒng)計(jì)表”從2001年開始，并確定了公司的銷售額東莞請(qǐng)偵探，并確定了稅收賬面的1997年12月1日的銷售Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Revenuy 364537648.98 yuan (of which 49736717.19 yuan from December 1997 to December 1998), the sales revenue from the tax department was 137216332.44 yuan, the total underreported sales revenue was 182850372.44 yuan, and the underreported value-added tax was 31084563.33 yuan.

經(jīng)過(guò)初步調(diào)查后，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，喬興公司有巨大的稅收逃稅，并被懷疑犯罪。

11月15日，廣東省政府稅收檢查局將案件轉(zhuǎn)移到廣東省公共安全部的經(jīng)濟(jì)調(diào)查團(tuán)。 11月16日，廣東省級(jí)公共安全部門的經(jīng)濟(jì)調(diào)查團(tuán)部署了東圭市政府公共安全局進(jìn)行調(diào)查，并建立了一個(gè)“ 11.16”特別工作組，由團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)人和全國(guó)稅務(wù)部門的公共安全稅務(wù)部門和地方稅務(wù)部門組成。

東瓜城的稅收和公共安全機(jī)構(gòu)密切合作。經(jīng)過(guò)三個(gè)多月的激烈工作，發(fā)現(xiàn)了該公司大量逃稅的事實(shí)。公共安全機(jī)構(gòu)逮捕了7名犯罪嫌疑人，其中包括5名被捕和2名被保釋。在此期間，公共安全部經(jīng)濟(jì)調(diào)查局和一般政府檢查局共同發(fā)布了兩份文件，安排了對(duì)此案的全國(guó)共同調(diào)查。

經(jīng)過(guò)調(diào)查后，該公司沒有在其大多數(shù)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)票，并在會(huì)計(jì)中設(shè)立了兩個(gè)帳戶。一個(gè)人被用來(lái)宣布稅收，記錄銷售收入中的發(fā)票部分，保持一定的稅收負(fù)擔(dān)并擠出購(gòu)買成本；另一個(gè)用于計(jì)算公司的真實(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)，記錄所有銷售收入，包括大多數(shù)沒有發(fā)票的銷售收入。該帳戶被視為將非票件業(yè)務(wù)的原始代金券和海外發(fā)票業(yè)務(wù)的原始優(yōu)惠券用于大陸進(jìn)行準(zhǔn)備東莞調(diào)查取證電話，并做出業(yè)務(wù)決策和股東股息。從1997年12月到2001年9月東莞小三調(diào)查-廣東的東瓜逃稅案件的逃稅案，獲得了總計(jì)364537648.98元，并向稅務(wù)局宣布了1.81億元的收入。上述措施被用來(lái)掩蓋182850372.44元的收入，被盜的增值稅為31140786.84 yuan，而被盜的公司所得稅為580,000元。

2002年5月，在廣東東部市政州稅務(wù)局向總統(tǒng)政府的主要稅收案件審查委員會(huì)提交了該案的審判委員會(huì)之后，它于6月19日向Jiucheng Company發(fā)出了“稅收待遇決定”，恢復(fù)了31140,786.786.84 YUAN YUAN YUAN YUAN YUAN 1997年12月和2001年9月之間的稅收付款，總計(jì)29111111111,37,37,37,37,37,37,31111。 60336,158.95元。 6月21日，公司提交了聽證請(qǐng)求，7月4日，東圭市政府稅收局組織了聽證會(huì)。由于該公司未能在截止日期內(nèi)繳稅和延遲付款費(fèi)，并且沒有提供擔(dān)保，因此它被認(rèn)為放棄了根據(jù)法律申請(qǐng)行政重新審議的權(quán)利，“稅收待遇決定”已生效。去年12月，東圭地方稅務(wù)局向納稅人發(fā)出了稅收待遇決定，收回了580,000元的公司所得稅，并增加了20,000元的延遲付款費(fèi)，總計(jì)600,000元。由于納稅人在截止日期后無(wú)法執(zhí)行決定，因此東圭國(guó)家稅收局向東圭人民法院申請(qǐng)了強(qiáng)制執(zhí)行，并將公司的371萬(wàn)元銀行存款轉(zhuǎn)移了37100萬(wàn)英里，并采取了稅收強(qiáng)制性措施，以公開拍賣了奪取了賽納稅人的工廠工廠設(shè)備。 2002年11月28日，在Humen Town成立的一家有機(jī)玻璃公司，Dongguan City贏得了15282540元的Jiucheng Company的土地使用權(quán)和建筑物，并贏得了Jiucheng Company的機(jī)械以及15874600 Yuan的機(jī)械以及原料?？鄢馁u費(fèi)后，國(guó)家稅收國(guó)庫(kù)稅為31140786.84 yuan，延遲付款費(fèi)為598870.81元；當(dāng)?shù)氐亩愂諊?guó)庫(kù)稅為580,000元，滯納金為20,000元。

2003年7月，東瓜中級(jí)人民法院就逃稅案件作出判決：?jiǎn)膛d公司被判處2325萬(wàn)元人民幣判處逃稅；這四名負(fù)責(zé)人被判處四年零六個(gè)月的監(jiān)禁，三年零六個(gè)月，另外兩名被判處兩年徒刑。

[功能分析]

（1）早期的隱藏外圍調(diào)查非常成功。這是一種以低成本確定檢查目標(biāo)并提高打擊非法活動(dòng)的效率的有效方法。

（2）對(duì)于多個(gè)地區(qū)的稅收案件并涉及多個(gè)部門，我們必須在各個(gè)地區(qū)和部門之間的協(xié)調(diào)方面做得很好。

（iii）對(duì)于隱藏收入和逃稅的這種惡毒案件，稅收和公共安全器官應(yīng)緊密合作，公共安全機(jī)器人應(yīng)盡快進(jìn)行干預(yù)，以防止當(dāng)事方破壞證據(jù)并逃脫。

（4）在處理過(guò)程中，應(yīng)完全利用稅收強(qiáng)制性措施來(lái)最大程度地恢復(fù)該國(guó)的損失。